Якщо цього року ваші витрати, пов’язані з роботою, перевищують суму, яку податкова враховує автоматично, гроші зазвичай повертаються лише після податкової декларації – нерідко через рік. Податковий пільговий відрахунок (Lohnsteuer-Freibetrag) дозволяє отримати їх уже в зарплаті. Дати такі: за 2026 рік заяву треба подати до податкової (Finanzamt) до 30 листопада, а на 2027 рік – з 1 листопада. Це прописано в § 39a Закону про податок на доходи (EStG).
Чи вигідно це саме вам?
Не всім. Пільгу затверджують, лише якщо сума відрахувань за рік перевищує 600 євро. При цьому витрати на роботу (Werbungskosten) враховуються тільки понад загальну суму 1 230 євро (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), а Sonderausgaben – понад 36 євро (72 євро для подружжя), пояснює фінансова адміністрація землі Північний Рейн-Вестфалія. Ліміт 600 євро не діє, зокрема, для пільг для людей з інвалідністю та утриманців померлих, для підвищення для одиноких батьків, для домашніх послуг та енергоефективних заходів у власному житлі.
Типові кандидати – ті, хто далеко їздить на роботу, хто веде подвійне господарство, батьки з витратами на догляд за дітьми та одинокі матері й батьки. Розрахунок редакції: якщо ваші Werbungskosten становлять 2 000 євро, це на 770 євро більше за суму, яку податкова враховує автоматично. При граничній ставці 30 % це приблизно 230 євро податку на рік, тобто майже 20 євро нетто щомісяця. Це орієнтовний підрахунок, а не податкове рішення.
Важливо: пільга не додає грошей, а лише пересуває їх на раніше. Отримаєте ви полегшення в грудневій зарплаті чи наступного літа з податкового повідомлення – сума та сама. І той, хто оформив Freibetrag, зазвичай мусить подати податкову декларацію. Якщо суму пільги завищили, у декларації можливе доплачення.
Як подати заяву і коли буде запізно?
Заяву «Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung» подають до податкової за місцем проживання, найпростіше – онлайн через ELSTER. Потрібна одноразова реєстрація: код активації надходить поштою, це може тривати до двох тижнів. Залежно від витрат додають додатки – на дітей, витрати на роботу чи Sonderausgaben. Якщо ви просите не більше, ніж торік, і ситуація істотно не змінилася, вистачить спрощеної заяви. Роботодавець потім сам отримує схвалену пільгу в електронному вигляді.
Пільга розподіляється рівномірно на місяці після подання заяви. Заява наприкінці листопада принесе за 2026 рік полегшення лише в грудневій зарплаті, а основним шляхом залишиться декларація. Якщо подати у січні 2027-го, пільга діятиме з 1 січня. За бажанням її можна оформити на два календарні роки, тоді в 2028-му заяву подавати не треба.
Наша оцінка: за 2026 рік заява в останню хвилину рідко виправдана. Розумніше вже зараз зібрати документи й з 1 листопада подати на 2027 рік, найкраще одразу на два роки. Чи вигідно це у вашому випадку, підкажуть Lohnsteuerhilfeverein або Steuerberater; наведені цифри – орієнтир. Зверніть увагу на джерела: одна порадницька сторінка називає початком подання 1 жовтня, але сам закон каже 1 листопада – вірити треба тексту закону.
Джерела: § 39a EStG, Фінансова адміністрація землі Північний Рейн-Вестфалія, Steuertipps
