Податок, який вам повернули б лише після декларації, частково можна заощадити вже в щомісячній зарплаті. З Lohnsteuer-Freibetrag (неоподатковуваною сумою) роботодавець щомісяця утримує менше. Заяву на 2027 рік можна подавати вже зараз. Для поточного 2026-го строк спливає 30 листопада.
Кому це вигідно?
Головна умова — так звана Antragsgrenze: усі витрати, які можна відняти від бази, мають за календарний рік перевищувати 600 євро. Витрати на роботу (Werbungskosten) рахуються лише понад стандартну суму Arbeitnehmer-Pauschbetrag — зараз це 1230 євро; Sonderausgaben (зокрема благодійні внески та догляд за дітьми) — лише понад 36 євро, або 72 євро для подружжя. Типові статті: далека дорога на роботу, курси підвищення кваліфікації, робочі матеріали, витрати на догляд за дітьми.
Приклад: якщо у 2027 році ваші Werbungskosten становитимуть 2000 євро, за чинними правилами це на 770 євро більше за Pauschbetrag — заяву подавати можна. За 1500 євро різниця лише 270, і без інших витрат цього замало.
Для частини випадків ліміт 600 євро не діє, пояснює фінансова служба землі Північний Рейн-Вестфалія: пільги для людей з інвалідністю й для осиротілих, підвищена Entlastungsbetrag для одиноких батьків, послуги майстрів і домашні послуги, енергозберігальні заходи у власному житлі. Тож одиноким мамам і татам заява може бути вигідною навіть за невеликих витрат.
Як подати заяву і в чому підступ?
Найзручніше — через ELSTER, онлайн-портал податкової служби. Для реєстрації потрібен код активації, який надходить поштою, тож якщо ви ще не користувалися ELSTER, почніть заздалегідь. Альтернатива — паперова форма «Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen» з додатками. Якщо просите ту саму або меншу суму, ніж минулого року, достатньо основної форми та спрощеної заяви. За бажання Freibetrag можна встановити на два роки.
Підступ у тому, що податок лише переноситься в часі, а не зменшується. Хто просить Freibetrag, зобов’язаний подати податкову декларацію (Einkommensteuererklärung); винятки є, наприклад, за дуже низького річного доходу. А якщо витрати виявляться меншими, ніж ви заявили, наприкінці може бути доплата.
Щодо строків: Берлін називає початком подання заяв на наступний рік 1 жовтня, фінансова служба Північного Рейну-Вестфалії — 1 листопада. Якщо заява надійде до податкової до кінця січня 2027 року, вона діятиме заднім числом із січня; пізніше — лише з наступного місяця. 30 листопада 2026 — останній шанс отримати Freibetrag на поточний рік, але він торкнеться лише грудневої зарплати, і користь буває невелика.
Невизначеність створює сам Pauschbetrag. Проєкт Einkommensteuerreformgesetz 2027 передбачає підвищити його з 1230 до 1430 євро. Кабінет схвалив проєкт 2 вересня, Бундестаг розглянув його в першому читанні 8 жовтня, Бундесрат висловив позицію 16 жовтня. Закону ще немає. Якщо підвищення таки настане, наш приклад зміниться: 2000 євро витрат перевищуватимуть Pauschbetrag лише на 570 євро — менше за ліміт. Наша оцінка, з застереженням: тим, хто ледь перевищує 600 євро, можна дочекатися рішення Бундестагу — завдяки дії заднім числом до кінця січня втрат майже не буде.
Джерела: Finanzamt NRW, Service Berlin, Haufe, Der Betrieb
